课程资讯：房地产全流程税务管控要点与技巧&&房地产业旧城改造拆迁补偿、售后回购回租 ...

比卡秋

房地产全流程税务管控要点与技巧

【会议时间】：2014年8月26、27日（星期二、三）（9:00—16:30）
【会议地点】：西安飞鹿酒店（玉祥门里向东300米路北）
【授课对象】：财务总监、财务经理、财务主管及相关财务人员
【报名热线】：029-88444121、029-88444125
【课程背景】:
随着近年来房地产行业的迅猛发展，房地产开发经营也越来越趋向多极化发展的倾向，从征地到融资，从开发到销售，从开发模式到经营理念都呈现出前所未有的纷繁、复杂的局面。随着行业的不断兴盛，展现在人们面前的问题就越来越多，这些问题的存在，在不同程度上给房地产行业的经营带来了不可避免的负面影响。
随着国家对房地产企业一系列调控政策的实施，限购、限贷、限价、加息，尤其是国家税务总局大批针对房地产行业出台的税收政策，房地产行业面临巨大的税收风险，企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解，很可能会造成应对不当，就会使自身陷入空前严重的税务危机之中。
本课程重点在于帮助大家解决在税收方面长期困扰大家的难点、疑点问题，让大家对房地产行业税收政策有一个比较全面的崭新的了解与认识，以更好的去适应税务机关的日常征管和税务稽查工作的需要。
本次课程将引用大量“法律条款、经典案例”进行分析讲解，适用于所有从事房地产开发经营的企业高管和一线工作人员，特别是企业的财务、税收主管人员。参训后，有关人员对房地产行业税收的认识一定会有一个质的飞跃。
【主讲专家】：
王智勇：西安交通大学教授，香港科技大学访问学者，陕西省会计学会会员，中国现代企业管理研究中心特聘研究员，陕西省私营企业管理中心特聘财务顾问。多年从事房地产企业及工业企业财税咨询，熟悉房地产企业运作模式和运作实践。受聘多家房地产企业和大型企业集团财税顾问和独立董事。
【课程大纲】：
****第一部分：房地产公司设立环节的税务管理
1、设立公司税务管理
①选对注册地；②注册资本与资本弱化；③分公司与子公司的选择；
2、房地产公司开发流程简介
3、房地产公司涉税风险控制点简介
****第二部分：房地产公司项目取得土地使用权环节税务管理
（一）土地使用权出让与转让的区别：
①出让和转让的概念；②出让与转让的年限；③出让与转让的方式
（二）取得土地的入账成本
1、以出让方式取得土地：⑴土地成本的组成；⑵以产权调换方式取得土地的入账成本；⑶拆迁补偿费入帐凭证问题
2、以接受投资方式取得土地：⑴土地成本的组成；⑵接受土地、房屋投资入账票据问题
（三）合作建房方式取得土地：
①以购买的方式取得；②以接受土地投资方式，分出固定数量的资金；③以接受土地投资方式，分出固定数量的房屋；④以接受土地投资方式，既支付部分现金投资，又分出固定数量的房屋
（四）以股权转让方式取得土地
①接受土地投资，再进行股权收购；②以股权转让形式取得土地的涉税问题；③向对方投资，拥有被投资单位股权
（五）不同方式取得土地税负比较分析
①出让招拍挂方式；②拆迁方式取得土地使用权；③前期报批报建准备工作；④前期报批报建阶段涉及税收风险管理
（六）政府返还税款、补贴收入问题
①返还税款、补贴收入属于什么性质的收入；②相关税收规定
第三部分：房地产公司融资环节的税务管理
（一）统借统还借款费用的处理
（二）关联方借款费用的处理
（三）向个人借款费用的处理
（四）委托借款费用的处理
（五）不同会计主体借款费用的处理
第四部分：房地产公司开发环节的税务管理
（一）开发用料的会计核算
①甲供材涉税问题分析：甲供材到底应该以何种方式计入开发成本；关于加工材料涉税问题分析
②甲供设备涉税问题分析：区分甲供材与甲供设备的必要性；建设工程计价设备材料划分标准
③混合销售问题：增值税、营业税法规关于混合销售的征税规定；销售自产货物同时提供建筑业劳务的应如何计算缴纳税款；涉及混合销售业务，应如何取得营业票据
（二）滚动开发共同成本的分配：占地面积法；建筑面积法；直接成本法；预算造价法
（三）收取的拆迁公司“拆迁承包费”的开票、入账问题
（四）广告费、业务宣传费的计算与处理：计算依据；计算方法；填表方法；入账票据的合法性问题
（五）施工建设阶段的税务税务管理
1.开发成本核算内容：（1）土地征用及拆迁补偿费；（2）前期工程费；（3）基础设施费；（4）建筑安装工程费；（5）配套设施费；（6）开发间接费
2.房地产项目开发成本对象的确定    3.其他有关注意问题
第五部分：房地产公司销售环节的税务管理
（一）项目预售环节涉税问题分析：商品房预售条件；预售商品房的会计核算；预售阶段纳税要求；竣工验收环节；现房销售条件；现房销售会计核算处理；会计收入确认条件
（二）买一赠一销售的涉税问题分析
（三）销售地下附属设施征税问题：产权归开发商所有的地下附属设施；产权归全体业主所有的地下附属设施；产权归国家所有的地下附属设施
（四）销售小产权房涉税问题分析：小产权房的法律定性问题；小产权房用地的法律定性问题；小产权房的征税问题
（五）售后回购、售后回租涉税问题分析
第六部分：房地产公司项目清盘清算与注销的税务管理
（一）房地产项目清算、注销的法律规定:国家税务总局公告2010年第29号解析
（二）房地产项目清算、注销的会计处理与税务处理
（三）土地增值税税务管理：土地增值税清算条件；土地增值税纳税义务；土地增值税视同销售；土地增值税计算；土地增值税清算注意事项。

房地产业旧城改造拆迁补偿、售后回购回租、甲供材合作建房及合并分立的财税处理

【会议时间】：2014年8月26日、27日（星期二、星期三）
【会议地点】：郑州豫棉宾馆（郑州花园路与红专路交叉口向东200米路西）
【报名热线】：0371-87092880、60305069、63280003
【主讲专家】：
陈萍生：税务稽查资深官员，中国注册税务师、高级会计师，国家税务总局稽查局专项检查组成员。国家税务总局稽查局主编的税务稽查手册之《房地产稽查实务》编写组主要成员；2009年全国税务稽查人员考试教材之《税务稽查案例》编写组主要成员。2006-2007中国税务报全国税务筹划设计大赛专家评委；中国税务报税收业务专栏特约撰稿人、审稿人；中国税务信息网税官论坛专家版主。在全国各大城市主持房地产行业税收专题讲座近百次，受到普遍欢迎！陈萍生被纳税人亲切地称为"税收专家"。
【培训内容】：
一、房地产开发收入的税收政策及运用
1、企业所得税收入确认的政策分析运用
2、企业所得税视同销售政策分析运用
3、营业税纳税义务发生时间政策分析运用
4、营业税视同销售政策分析运用
5、土地增值税清算收入政策分析运用
6、土地增值税视同销售政策分析运用
7、售后回购和售后回租的财税处理
二、房地产成本费用的税收政策分析及运用
1、房地产业最新《产品成本核算制度》
2、企业所得税主要成本项目政策分析及运用
3、企业所得税开发费用项目政策分析及运用
4、土地增值税主要成本项目政策分析及运用
5、土地增值税开发费用项目政策分析及运用
6、汇算清缴和项目清算主要差异比较分析
三、旧城改造拆迁补偿主要涉税政策分析运用
1、拆迁补偿企业所得税处理及案例分析
2、拆迁补偿土地增值税处理及案例分析
3、拆迁补偿营业税处理及案例分析
4、拆迁补偿土地使用税处理
5、旧城改造相关税收优惠政策
6、拆迁补偿会计处理
7、还建房的会计处理及税收策划分析
四、甲供材主要涉税政策分析及运用
1、甲供材的主要涉税争议政策分析
2、企业所得税涉税政策分析及运用
3、土地增值税涉税政策分析及运用
4、营业税涉税政策分析及运用
5、增值税涉税政策分析及运用
6、甲供材的会计处理
五、合作建房税收政策分析及运用
1、合作建房判断及主要类型
2、合作建房营业税政策分析及运用
3、合作建房土地增值税分析及运用
4、合作建房企业所得税分析及运用
5、合作建房会计处理
六、合并分立的政策分析及运用
1、合并分立的工商登记处理
2、企业合并分立的财务核算处理
3、企业合并分立转移资产的税收筹划
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